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工作证明公司介绍年底结账的要注意哪几点?

来源:信诚开创投资咨询有限公司  ( 2015-02-05 )

工作证明公司介绍年底结账的要注意哪几点?
企业应当在年度中间根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前,除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:
(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;
(二)依照本条例规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额。
 
需要注意的常见问题提示如下: 
1、 现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账; 
2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符; 
3、 往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理; 
4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定; 
5、 采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整; 
6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理。
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