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企业税及个人所得税

来源:信诚开创投资咨询有限公司  ( 2014-12-11 )

 企业税及个人所得税包括两个:一个是企业所得税,另一个是个人所得税。我们有很多中小企业是私营性质,就我所接触的一些私营企业的情况来看,很多人对这两个税种存在着误解。
    一般来说,私营企业主拥有自己的企业,于是他们觉得既然企业的资产是属于他们自己的,那么他们自己的资产也是属于企业的,这样就把企业所得税和个人所得税混淆了。他们觉得企业所得税和个人所得税是一样的,没有区别。
    其实企业所得税跟个人所得税具有不同的含义。我们必须明确地认识到:企业所得税的主体是企业,是因企业收入获得的利润而要上缴的税;个人所得税是指分配到个人头上的收入。哪些是个人收入?比如员工的工资所得、股东的分红等,都属于个人收入。所以,个人所得是个人作为员工或股东拿走的那部分收入,而企业所得是整个企业经营过程中产生的收入利润。这两者是有区别的。我们先看一下企业所得税,这也是我们会计通常会重点考虑的,因为它跟我们的账务有着直接的关系。企业所得税一般是按季度缴纳,也就是每个季度报一次加上年度申报,一年共报五次。也就是说,每个季度先预缴税款,到了年终再合并汇总申报。年终的汇总申报主要是审查前面预缴的时候有没有少报或者多报,少报的就得补,多报的就可以申请退税。所谓预缴,就是在上一个季度先核算出下一个季度该缴的金额,提前预缴上去。具体时间为每年的4月、7月、10月和次年的1月,在这几个月里,企业要按季度预缴所得税。那么年度合并汇总申报的时间是何时?按照目前的申报规定,假如我们要申报2009年全年所得税,那么,我们就要在2010年5月31日之前将2009年全年所得税汇总申报。前面的季度预缴如果缴纳少了就要补申报,多了的可以申请退税,这就是我 们所讲的企业所得税的缴纳。
    企业所得税有两种申报形式:一种是查账征收,另一种是核定征收。两种所得税申报方式的报表格式不同,一种叫A类申报表,一种叫B类申报表如果财务人员到一家企业看到该企业是用A类申报表来申报企业所得税,那就是查账征收;如果看到企业是用B类申报表申报企业所得税,那就是核定征收。
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